Petoksien ehkäisemismenetelmien tehokkuus suomalaisissa yrityksissä : Tilintarkastajan näkökulma
Pellikka, Mikko Johannes (2020-12-18)
Pellikka, Mikko Johannes
18.12.2020
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi-fe2020112492885
https://urn.fi/URN:NBN:fi-fe2020112492885
Tiivistelmä
Tämän tutkielman tarkoituksena on tutkia tilintarkastajan näkökulmaa petoksien ehkäisemismenetelmien tehokkuudessa sekä heidän mielipidettään, miten he näkevät kuinka yrityksien tulisi turvata omaa toimintaansa petoksia vastaan. Mitkä menetelmät ja järjestelmät tilintarkastaja näkee toimivan parhaiten petoksia vastaa ja antaa riittävän turvan ehkäistä ja ennakoida petollista toimintaa. Petoksia ja varkauksia tehdään yrityksissä vuosittain entistä enemmän. Suurinta osaa tapauksista ei huomata välttämättä koskaan niiden pienuuden ja järjestelmällisyyden takia. Yritykset menettävät vuosittain tulojaan jatkuvan korruption ja kavalluksien vuoksi. Tilintarkastus ei itsessään ole riittävä petoksien ehkäisykeinona vaan turvaa toimensa enemmän kirjanpidon oikeellisuuden tarkastamiseen. Yrityksien on siis itse vaadittava ja keksittävä parempia keinoja luodakseen menetelmiä petoksia vastaan.
Mitkä ovat sitten tehokkaimpia ja luotettavimpia menetelmiä ehkäisemään petoksien syntyä? Onko olemassa menetelmiä, jotka havaitsevat petokset ennen kuin siihen annetaan edes mahdollisuus? Petoksien määrät eivät ole tutkimuksien mukaan vähenemässä, vaan ne lisääntyvät samalla kuin liiketoiminnat yrityksissä kasvavat ja muuttavat muotoaan entistä monimutkaisimmiksi.
Tutkielman tarkoituksena on selvittää mitkä ovat tehokkaimmat petoksien ehkäisemismenetelmät suomalaisilta tilintarkastajilla. Haastateltavana on kolme Big 4 -yhtiössä toimivaa tilintarkastajaa sekä heidän näkemyksensä aiheesta. Haastattelut tehtiin anonyymisti. Haastateltaville annettiin ennakkoon listaus eri menetelmiä ja järjestelmiä, jotka he laittoivat itse tehokkuus järjestykseen näkemyksensä mukana. Haastateltavilta myös kysyttiin heidän tietämystään, miten he näkevät petoksen ehkäisemismenetelmien muuttuvan tulevaisuudessa sekä miksi petokset jäävät pääosin huomaamatta yhtiöissä.
Tutkielman haastateltavien mukaan kontrollitoimenpiteiden sekä sisäisen valvonnan vahvistaminen oli tilintarkastajien näkökulmasta tehokkain ja turvallisin menetelmä luoda tehokkaat petoksia ja varkauksia ehkäisevät puitteet. Suurimmat petokset tulevat heidän mielestään juurikin yhtiön sisältäpäin. Haastateltavien mukaan on luotava tietyt puitteet turvata toimintaa juurikin yhtiön sisältäpäin sekä luoda valvontakontrollit, jotka edesauttavat luomaan selkeät puitteet hyväksyntäketjuille sekä yhtiön sisäiselle Code of Conduct eli eettisille säännöille. Järjestelmistä suosituimmaksi nousivat salasana sekä palomuurit, jotka auttavat myös turvaamaan toimintaa ulkoisia uhkia vastaan. Tilintarkastajat odottavat myös, että tekoäly sekä automaatio tulevat olemaan tulevaisuuden trendejä petoksien ehkäisemisen saralla.
Petoksien ehkäisemismenetelmien tehokkuutta mittaava tekijä tulee tulevaisuudessa olemaan kustannustehokkuus. Nykyisin suosituimmat käytössä olevat menetelmät ovat juurikin tehokkaita sekä menetelmien käyttöönoton osalta halpoja. Pääosin tehokkaimmat menetelmät tulevat käyttöön muiden järjestelmien kuten kirjanpito ohjelmien kanssa.
Mitkä ovat sitten tehokkaimpia ja luotettavimpia menetelmiä ehkäisemään petoksien syntyä? Onko olemassa menetelmiä, jotka havaitsevat petokset ennen kuin siihen annetaan edes mahdollisuus? Petoksien määrät eivät ole tutkimuksien mukaan vähenemässä, vaan ne lisääntyvät samalla kuin liiketoiminnat yrityksissä kasvavat ja muuttavat muotoaan entistä monimutkaisimmiksi.
Tutkielman tarkoituksena on selvittää mitkä ovat tehokkaimmat petoksien ehkäisemismenetelmät suomalaisilta tilintarkastajilla. Haastateltavana on kolme Big 4 -yhtiössä toimivaa tilintarkastajaa sekä heidän näkemyksensä aiheesta. Haastattelut tehtiin anonyymisti. Haastateltaville annettiin ennakkoon listaus eri menetelmiä ja järjestelmiä, jotka he laittoivat itse tehokkuus järjestykseen näkemyksensä mukana. Haastateltavilta myös kysyttiin heidän tietämystään, miten he näkevät petoksen ehkäisemismenetelmien muuttuvan tulevaisuudessa sekä miksi petokset jäävät pääosin huomaamatta yhtiöissä.
Tutkielman haastateltavien mukaan kontrollitoimenpiteiden sekä sisäisen valvonnan vahvistaminen oli tilintarkastajien näkökulmasta tehokkain ja turvallisin menetelmä luoda tehokkaat petoksia ja varkauksia ehkäisevät puitteet. Suurimmat petokset tulevat heidän mielestään juurikin yhtiön sisältäpäin. Haastateltavien mukaan on luotava tietyt puitteet turvata toimintaa juurikin yhtiön sisältäpäin sekä luoda valvontakontrollit, jotka edesauttavat luomaan selkeät puitteet hyväksyntäketjuille sekä yhtiön sisäiselle Code of Conduct eli eettisille säännöille. Järjestelmistä suosituimmaksi nousivat salasana sekä palomuurit, jotka auttavat myös turvaamaan toimintaa ulkoisia uhkia vastaan. Tilintarkastajat odottavat myös, että tekoäly sekä automaatio tulevat olemaan tulevaisuuden trendejä petoksien ehkäisemisen saralla.
Petoksien ehkäisemismenetelmien tehokkuutta mittaava tekijä tulee tulevaisuudessa olemaan kustannustehokkuus. Nykyisin suosituimmat käytössä olevat menetelmät ovat juurikin tehokkaita sekä menetelmien käyttöönoton osalta halpoja. Pääosin tehokkaimmat menetelmät tulevat käyttöön muiden järjestelmien kuten kirjanpito ohjelmien kanssa.